キャッシュフロー表と6つの係数

問題では、前年末の金融資産残高を翌年のスタートに置き、年間収支を加えて次の年へ送ります。収入と支出の増減率が指定されたら、基準年の金額をそのまま横に写さないことが重要です。

年間収支 ＝ 年間収入 − 年間支出
年末残高 ＝ 前年末残高 ×（1＋運用率）＋ 年間収支

将来額は「現在額 ×（1＋変動率）^経過年数」。万円未満四捨五入などの端数処理は、必ず設問の指示どおり最後に行います。

計算は4段階に分ける

1. 基準年から何年後かを数える。基準年そのものを1年目にしない。
2. 変動率のある収入・支出だけを将来価値へ直す。
3. その年の収入から支出を引き、年間収支を求める。
4. 前年末残高を運用してから年間収支を加え、設問指定の単位で丸める。

一括資金の現在と将来を変換するのが終価係数・現価係数。毎年の積立額と将来の目標額を変換するのが年金終価係数・減債基金係数。元金と毎年の受取額を変換するのが資本回収係数・年金現価係数です。

• 現在の元手から将来額 → 終価係数
• 将来の目標額から現在必要額 → 現価係数
• 毎年積み立てた場合の将来額 → 年金終価係数
• 将来の目標額に必要な毎年積立額 → 減債基金係数
• 現在の元金から毎年受取額 → 資本回収係数
• 毎年の受取額から現在必要な元金 → 年金現価係数

問題文の主語とゴールを線で結ぶ

「手元の一括資金」「将来必要な一括資金」「毎年の積立」「毎年の受取」のどれが与えられ、どれを求めるかをメモします。逆向きの係数は、終価と現価、年金終価と減債基金、資本回収と年金現価の3組です。